Arbeit
Firma im Ausland gründen
Wann lohnt eine Gesellschaft im Ausland, wann nicht?
Wenn Sie dort wirklich tätig sind, Kunden oder Mitarbeitende haben und die Form zum Haftungs- und Visumsbedarf passt. Nicht, wenn der einzige Zweck ein Werbesatz auf einer Website ist.
Eine lokale Gesellschaft ist oft nötig, um Personal einzustellen, ein Konto für den Betrieb zu führen oder ein Visum zu tragen, etwa in Dubai oder auf Zypern. Sie ist selten nötig, um ein einzelnes Arbeitsverhältnis in Spanien oder Portugal abzubilden. Dort reichen Anmeldung und Selbstständigkeit oft aus und sind ehrlicher. Wer nur Rechnungen an einen Arbeitgeber im Herkunftsland schreibt, sollte zuerst klären, ob das eine Selbstständigkeit, eine Scheinselbstständigkeit oder weiter ein Arbeitsverhältnis ist.
Rechnen Sie Gründung, laufende Buchhaltung, Steuererklärungen in zwei Ländern und ein Konto, das die Mittelherkunft prüft, gegen die Ersparnis, die Ihnen jemand verspricht. Wenn die Ersparnis nur existiert, solange niemand das Herkunftsland informiert, existiert sie nicht. Lesen Sie parallel Steuern beim Auswandern.
Was bedeutet tatsächliche Geschäftsleitung?
Eine Gesellschaft gilt oft als in dem Staat ansässig, in dem die wesentlichen Entscheidungen fallen. Der Ort der Gründungsurkunde ist dafür nicht entscheidend.
Wenn die Gesellschafter in Deutschland, Österreich oder der Schweiz leben und dort die Verträge, die Strategie und das Konto freigeben, kann die ausländische Hülle im Herkunftsland steuerpflichtig sein. Ein nomineller Direktor im Zielland, der nichts entscheidet, ändert daran wenig und kann zusätzlich gegen das Gesellschaftsrecht des Ziellands verstoßen. Echte Substanz heißt: Menschen, die entscheiden dürfen, Unterlagen, die vor Ort geführt werden, und eine Tätigkeit, die es wirklich gibt.
Auch ohne eigene Gesellschaft kann Ihre Tätigkeit eine Betriebsstätte erzeugen, etwa ein festes Büro oder eine längere Baustelle. Dann besteuert der Tätigkeitsstaat den Gewinn dieser Stätte, und das Herkunftsland muss das Abkommen anwenden. Das ist lästig und normal. Es ist besser als eine spätere Schätzung.
Welche Regeln können ins Herkunftsland zurückwirken?
Die Hinzurechnungsbesteuerung kann passive Einkünfte einer beherrschten Auslandsgesellschaft bei den Gesellschaftern erfassen, wenn die Belastung im Ausland niedrig ist. Die Schwellen ändert der Gesetzgeber.
Deutschland und Österreich haben solche Regeln, die Schweiz geht über andere Instrumente und über die Ansässigkeit der Gesellschaft. Passive Einkünfte sind typischerweise Zinsen, Lizenzgebühren oder bestimmte Holdingfälle, nicht jeder Handwerksbetrieb. Ob Ihre Tätigkeit aktiv ist, steht nicht auf der Visitenkarte. Lassen Sie es einordnen, bevor Sie eine Lizenz in einer Niedrigsteuerzone kaufen.
Zusätzlich bleiben Sie persönlich steuerpflichtig, wenn Sie den Wohnsitz nicht aufgegeben haben. Eine Firma in den Emiraten bei fortbestehender Wohnung in München ist kein Wegzug. Die Länderseite zu Dubai sagt dasselbe in kürzer. Verrechnungspreise zwischen Ihrer Person und der Gesellschaft müssen dem entsprechen, was fremde Dritte vereinbaren würden. Ein Gehalt von null bei voller Arbeitskraft ist kein Verrechnungspreis.
Wie unterscheiden sich typische Gründungsorte?
Die Rechtsform ist der kleine Unterschied. Der große ist, ob Sie dort arbeiten dürfen, ob die Zone auf dem lokalen Markt verkaufen darf und welches Steuerrecht die Substanz ernst nimmt.
In der EU, also Spanien, Portugal und Zypern, gründen EU-Bürgerinnen und -Bürger ohne ein extra Gründungsvisum, müssen die Tätigkeit aber anmelden und Beiträge zahlen. Zypern wird oft wegen der Limited und der Non-Dom-Regeln genannt. Beides ist bedingt, siehe die Länderseite. In der Schweiz sind GmbH und AG mit Kapital, Notar und Handelsregister an einen Kanton gebunden. In den USA ist eine LLC kein Visum. In Kanada ersetzt die Gründung keine Arbeitserlaubnis. In Thailand beschränkt das Ausländerrecht viele Beteiligungen.
Free Zones in den Emiraten gründen schnell und beschränken oft den Handel auf dem Festland. Eine Zone zu wählen, weil die Website „0 Prozent“ schreibt, ohne die erlaubte Tätigkeit zu lesen, ist der häufigste teure Fehler. Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Buchhaltung gelten je nach Zone und Umsatz unterschiedlich. Lesen Sie die Lizenz, nicht das Banner.
Was brauche ich für Bank, Steuer und Buchhaltung?
Ein Konto auf die Gesellschaft, eine Steueridentifikation, eine laufende Buchhaltung und jemanden, der die Erklärungen in beiden Ländern fristgerecht abgibt.
Banken eröffnen Gesellschaftskonten nur mit Registernachweis, wirtschaftlich Berechtigten und einer nachvollziehbaren Tätigkeit. Ein Stapel Gründungsurkunden ohne Rechnung und ohne Adresse wird abgelehnt. Das ist im Ratgeber Bankkonto im Ausland aus der Sicht der Person beschrieben und gilt für die Gesellschaft strenger.
Planen Sie, wer zeichnet, wer die Belege sammelt und in welcher Sprache der Abschluss entsteht. Eine Buchhaltung, die einmal im Jahr in einer Schublade landet, trägt weder eine Betriebsprüfung noch ein Visum, das lokale Umsätze sehen will. Steuerfristen im Zielland und die Erklärung im Herkunftsland fallen selten auf denselben Tag.
Welche Konstruktionen sollte ich meiden?
Strohmann-Gesellschafter, Briefkastenfirmen ohne Tätigkeit und jedes Modell, das darauf beruht, dass das Herkunftsland nichts erfährt.
Nominee-Gesellschafter, die Anteile nur halten, damit eine Ausländerquote formal stimmt, sind in mehreren Ländern ein bekanntes Durchsetzungsrisiko. Wir beschreiben sie nicht als Werkzeug. Dasselbe gilt für Direktorendienste, bei denen niemand vor Ort eine Entscheidung treffen darf, und für Konten auf den Namen einer anderen Person. Der automatische Informationsaustausch und die Register der wirtschaftlich Berechtigten sind der Normalfall.
Seriös ist langweiliger: Tätigkeit dort, wo sie stattfindet, Wohnsitz dort, wo Sie leben, Verträge zu Konditionen, die ein Fremder akzeptieren würde, und zwei Berater, die denselben Sachverhalt kennen. Wenn ein Angebot vor allem damit wirbt, dass Sie „nirgends“ zahlen, ist die richtige Reaktion, es zu schließen.
Häufige Fragen
Wird meine ausländische GmbH automatisch im Herkunftsland ignoriert?
Nein. Liegt die tatsächliche Geschäftsleitung im Herkunftsland oder bleiben Sie dort steuerlich ansässig, wird oft dort besteuert. Zusätzlich können Hinzurechnungsregeln passive Einkünfte einer beherrschten Gesellschaft erfassen, wenn die Steuer im Ausland niedrig ist.
Ersetzt die Gründung ein Visum?
Nur wenn das Zielland genau diese Gesellschaft als Weg zur Aufenthaltserlaubnis anerkennt und Sie die Bedingungen erfüllen. In den USA gibt Ihnen eine LLC kein Aufenthaltsrecht. In den Emiraten kann eine Lizenz ein Visum tragen, aber nicht jede Zone und nicht ohne die übrigen Nachweise.
Kann ich die Buchhaltung selbst machen?
Bei einer sehr kleinen Tätigkeit manchmal ja, wenn Sie die lokalen Formate und Fristen beherrschen. Sobald Umsatzsteuer, Lohn oder zwei Länder beteiligt sind, ist eine lokale Buchhaltung der übliche Weg. Schätzen ist teurer als der Auftrag.
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Was Sie an der Quelle prüfen
- Handelsregister oder die für die Rechtsform zuständige Behörde im Zielland
- Steuerberatung im Herkunftsland zur Geschäftsleitung und zur Hinzurechnung
- Die Lizenzbedingungen, wenn eine Free Zone oder eine regulierte Tätigkeit gemeint ist
Dieser Text ist eine allgemeine Orientierung. Er ist keine Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung. Aufenthalts-, Steuer- und Versicherungsregeln ändern sich und hängen von Pass, Aufenthaltszweck und Ihrer Situation ab.